Opinie | Hans Strikwerda, managementadviseur en hoogleraar, en Jaap ten Wolde, adviseur corporate governance en integriteit bij EBBEN Partners

Hoe kan het dat het met enige regelmaat misgaat in het toezicht terwijl betrokkenen beschikken over een mooie CV, niet zelden over een lange bestuurlijke ervaring en er van opzet zelden sprake is? We hebben er onderzoek naar gedaan en de antwoorden op deze vraag zijn fundamenteel. Om meteen de belangrijkste oorzaken te noemen: er is vaak een groot gebrek aan rolbewustzijn, gebrek aan kennis gekoppeld aan overschatting van eigen kunnen, gebrek aan zelfreflectie en onderschatting van de rol en betekenis van het begrip integriteit.

De tekortkomingen bij het toezicht kunnen grofweg in twee categorieën worden verdeeld: gebrek aan kennis en gebrek aan vaardigheid om om te gaan met de psychologie in de boardroom. Uitoefening van het vak van toezichthouder vereist een scala van kennis, die geregeld wordt uitgebreid en geactualiseerd. De toezichthouder dient op de hoogte te zijn van nieuwe bestuursinstrumenten, nieuwe organisatievormen en van technologische ontwikkelingen.

Psychologische vaardigheden moeten voorkomen dat men te veel is gericht op acceptatie door de anderen, met als gevolg dat geen kritische vragen worden gesteld, of onplezierige beslissingen niet worden genomen. Mannen durven vaak niet uit te spreken dat ze een voorstel niet begrijpen, in tegenstelling tot vrouwen. Een beetje handige voorzitter of bestuurder weet in zo’n situatie hoe hij een voorstel waarop valt af te dingen, toch aangenomen krijgt. Er rust een taboe op om te zeggen dat er in board meetings vaak sprake is van intimidatie.

Wij menen dat het wenselijk is dat – naar analogie van de opstelling van deNederlandse governance code – een gezelschap van deskundigen om de drie, vijf jaar een curriculum vaststelt van de benodigde (minimum) kennis envaardigheden voor toezichthouders. En dat dit curriculum aan de basis komtte staan van programma’s bij de opleidingsinstituten voor toezichthouders in Nederland. De periodieke aanpassingen in het curriculum vormen input vooreen programma van permanente educatie. Als een dergelijke opzet slaagt kunnen sectoren als woningcorporaties, zorg en onderwijs hun specifiekeelementen aan het curriculum toevoegen. Externe toezichthouders kunnen vervolgens bij hun toezicht toetsen of de interne toezichthouders deadequate opleiding en training hebben gevolgd of volgen.

Dit idee kreeg tijdens de presentatie van ons boek Verplichte literatuur voor commissarissen en bestuurders een ijskoud onthaal van een tiental opleidingsinstituten. We raden naar de redenen van deze kou: ‘niet nodig,want een diploma van ons instituut zegt al genoeg’, of ‘wij hebben al een certificaat, en dat voldoet aan Europese criteria’, en ‘wij zoeken het in onze sector zelf wel uit met onze externe toezichthouder.’ Maar ook deze: ‘onze sector is zo bijzonder, wij willen een eigen programma’, en ‘het lukt, niet want deskundigen zijn eigenwijs en worden het nooit eens.’

Vanwaar dit pleidooi voor eenalgemeen curriculum? Omdatprogramma’s van instituten sterk verschillen Omdat commissarissenzelden uitsluitend binnen eensector werken. Omdat beginnende commissarissen te overtuigen die somsdenken dat hun bestuurlijke en levenservaring wel voldoende zijn en het vertikken om in de schoolbanken te gaan zitten..

Wij pleiten er aldus voor om in Nederland gelijkluidende definities te hanteren voor gelijksoortige begrippen. Dan stopt mogelijk de onzinnigheid om compliance en integriteit op één hoop te gooien, en krijgt het containerbegrip ‘cultuur’ voor een ieder een gelijke inhoud. Dit zal het ‘cultuur bla bla’ beperken. Informeel overleg met enkele externe toezichthouders bevestigt ons dat zij een dergelijke ontwikkeling zouden toejuichen en ‘belonen’ in hun toezicht.

VNO/NCW, MKB Nederland en ONL kom in actie. Ministerie van Economische Zaken sponsor zo’n initiatief, want via de periodieke aanpassing van het curriculum kan de focus van de aansturing van de Nederlandse economie centraal worden beïnvloed.

Hans Strikwerda, managementadviseur, hoogleraar en commissaris, en Jaap ten Wolde, adviseur corporate governance en integriteit bij EBBEN Partners.

Klik hier voor het volledige artikel van het fd.

Amsterdam, 19 oktober 2017 – EBBEN Partners, een onafhankelijk onderzoeks- en adviesbureau, heeft een samenwerkingsovereenkomst afgesloten met ZyLAB, Nederlands’ enige leverancier van innovatieve eDiscovery oplossingen.

EBBEN Partners is gespecialiseerd in onderzoeken naar fraude en integriteit en gaat de geavanceerde technologie van ZyLAB gebruiken voor feitenonderzoek naar vermoedens van fraude, corruptie en kartelvorming. Daarnaast zet EBBEN Partners ZyLAB in voor meer preventieve onderzoeken zoals “investigative due diligence”, internal – en compliance audits.

Naast gebruikmaking van het standaard ZyLAB ONE-platform, zal EBBEN Partners op dit platform speciale bibliotheken en “best practices” ontwikkelen om bij onderzoek een nog hoger niveau van automatisering en productiviteit te realiseren.

Als onderdeel van dit proces zullen voor ZyLAB ONE gecertificeerde professionals van EBBEN Partners, bij de onderzoeken nauw samenwerken met de specialisten van ZyLAB. Zo wordt ZyLAB-techniek optimaal gecombineerd met de specialistische onderzoekkennis van EBBEN Partners.

Het gebruik van ZyLAB ONE eDiscovery levert het onderzoeks- en adviesbureau aanzienlijke efficiëntieverbetering op bij grootschalige dataonderzoeken in de expertisegebieden accountancy, advocatuur, integriteit en security.

Marcel Westerhoud, partner bij EBBEN Partners:

“ZyLAB ONE eDiscovery voorziet EBBEN Partners van de middelen om in de steeds groter wordende collecties data te zoeken, analyseren, filteren en resultaten te visualiseren. ZyLAB combineert het beste van twee werelden: aan de ene kant een sterke drive om voortdurend de allerbeste technologie te leveren en aan de andere kant een scherp vermogen om te luisteren naar de gebruiker die zoekt naar opmaat gesneden functionaliteiten om te voorzien in specifieke behoeften.”

ZyLAB biedt haar geavanceerde eDiscovery technologie aan via juridische SaaS-platformen die kostenefficiënt en per zaak kunnen worden ingezet.

Over EBBEN Partners

EBBEN is een onafhankelijk onderzoeks- en adviesbureau op het gebied van governance, risk & compliance, met een specialisatie in fraude en integriteit. Het multidisciplinaire team bestaat uit accountants, consultants, data-analisten, auditors en juristen. De partners hebben elk tenminste 20 jaar werkervaring en zijn zelf hands-on betrokken bij de opdrachten.

EBBEN Partners is 1 mei 2015 gevormd door de fusie van een aantal succesvolle dienstverleners op gebied van forensische accountancy en integriteitsadvies. Tot de cliëntenkring van EBBEN Partners behoren advocatenkantoren, financiële instellingen, woningcorporaties, zorg- en onderwijsinstellingen commerciële vastgoedbedrijven en grote, veelal beursgenoteerde ondernemingen.

Ervaring en kennis op gebied van (forensische) accountancy zit in de genen van EBBEN en is door de partners opgebouwd bij onder meer KPMG, PWC, Accenture en Hoffmann. Deze expertise wordt gebundeld met de inzet van forensic technology – waaronder eDiscovery – waardoor een krachtige mix ontstaat die bij de opdrachten van EBBEN kan worden aangewend. Bezoek de website voor meer informatie.

Over ZyLAB

De afgelopen drie decennia heeft ZyLAB nauw samengewerkt met bedrijven, advocatenkantoren en overheidsinstanties om uitdagingen op het gebied van informatieverzoeken, eDiscovery, audits, M&A, contract review en – analyse en andere soorten dataonderzoek het hoofd te bieden.

ZyLAB’s geïntegreerde en klantgerichte benadering van eDiscovery heeft geresulteerd in het schaalbare, bewezen en bekroonde eDiscovery platform ZyLAB ONE eDiscovery.

ZyLAB ONE eDiscovery maakt gebruik van de nieuwste technieken uit de wereld van Artificial Intelligence en Data Science om waarheidsvinding te faciliteren de typische onderzoekdimensies wie, wanneer, waar, waarom, wat, hoe en hoe veel.

ZyLAB is gepositioneerd als ‘leider’ in Gartner’s laatste Magic Quadrant voor eDiscovery Software en de nummer 1 voor volledige EDRM eDiscovery in Gartner’s meest recente ‘Critical Capabilities for E-Discovery Software’ rapport en heeft in de afgelopen dertig jaar tal van andere industrieaccreditaties ontvangen.

ZyLAB ONE eDiscovery wordt vertrouwd door Fortune 1000 bedrijven, overheden, opsporingsdiensten en toezichthouders over de hele wereld. Klanten van ZyLAB zijn onder andere de VN Oorlogstribunalen, het Witte Huis, de European Anti-Fraud Office (OLAF) en Akzonobel.  Meer informatie over ZyLAB.

‘Een toezichthouder die tien jaar toezicht houdt zonder verbeteringen, heeft zelf een probleem’ luidde het commentaar van het FD op vrijdag 30 juni. Een stelling die het bewijs in zich draagt.

Dat de kwaliteit van de accountantscontroles moet verbeteren bewijst het te grote aantal ongelukken. Maar bij de schokkende uitkomsten van de onderzoeken van de Autoriteit Financiële Markten (AFM) kunnen tal van vraagtekens geplaatst worden. De eerste vraag die bovenkomt is hoe het toch komt dat de Nederlandse accountants thans kennelijk de zwakste jongetjes van de internationale klas zijn.

De Nederlandse accountant staat traditioneel internationaal in hoog aanzien. Er is geen internationale task force bij de internationale beroepsorganisaties en kantoren, of er zit wel een Nederlander in. De buitenlandse collega’s van de internationale kantoren zullen met verbazing kennis nemen van de AFM-kwalificaties over Nederlandse accountants.

En hoe zou het nu komen dat al die hoogleraren accountancy al decennia lang geen stap vooruit komen als het gaat om het ontwikkelen van normen waaraan een specifieke accountantscontrole moet voldoen? Waarom zijn er geen gestandaardiseerde controleprogramma’s voor verschillende typen organisaties? Dat komt niet omdat zij niet onafhankelijk zijn. Dat komt omdat het controlewerk in een specifieke situatie niet van te voren en vanaf een bureau vooraf te bedenken valt.

Identieke organisaties bestaan niet. Er zijn verschillen in businessmodellen, in risico’s op een zeer groot aantal gebieden, in niveaus van interne controle, in niveaus van compliance. Niet voor niets heeft er in het accountantsberoep in de laatste decennia een sterke specialisatie plaatsgevonden. Dit om zowel kennis als ervaring te bundelen. En binnen deze gespecialiseerde units bestaan nog steeds geen algemeen geldende gedetailleerde receptenboekjes.

Maar ondanks deze specialisatie concludeert de AFM dat 90% van de controles van gemeentes door deze gespecialiseerde accountants onvoldoende is! De conclusie kan niet anders zijn dan dat er over decriteria, waaraan een specifiekeaccountantscontrole moet voldoen, grote meningsverschillen bestaan tussen de accountants en AFM.

Wat ook vragen oproept is het feit dat een kantoor dat aan de schandpaal is genageld, dat absoluut een volgende keer beter uit de bus wil komen en beter wil scoren dan de concurrent, niettemin bij een volgende AFM-inspectie slechter scoort. Je kunt je als kantoor toch niet permitteren om een achteruitgang te laten zien met alle aandacht in de media voor het kwaliteitsprobleem, met schade voor het prestige van het kantoor en met je buitenlandse collega’s op je nek? Waarom gebeurt het dan drie keer achter elkaar? Dit fenomeen is tenminste een onderzoek waard.

Nog een vraagteken. De vier grote kantoren maken elk deel uit van een groot internationaal geheel. Die internationale organisatie stuurt regelmatig controleteams naar de landenleden. Deze ‘oversight reviews’ zijn geen vriendelijke, collegiale toetsingen. Dat zijn stevige inspecties waarbij de prestige van het lid op het spel staat. Wordt er bij die internationale inspecties met andere criteria gewerkt?

En de belangrijkste vraag: hoe bepaalt de AFM haar toetsingscriteria? Is de NBA, de beroepsorganisatie van accountants, daarbij betrokken? Zijn de wetenschappers erbij betrokken? Partners met veel praktijkervaring?

Als het hanteren van deze criteriaherhaaldelijk extreme en vragen oproepende uitkomsten oplevert, is er dan niet iets mis met die criteria? Is de AFM zich voldoende bewust van het feit dataccountants, mede om kostprijs-technische redenen, verklaringen mogen afgeven met een ‘redelijke mate van zekerheid’ en dus niet moeten streven naar 100%? Zitten de AFM en de accountants op één lijn bij de methodiek en effecten van risicoanalyse en bij de invulling van het professional judgement?

De laatste vraag: is ‘de top’ van de AFM zwaar genoeg? De bestuurders van de grote kantoren beschikken naast de AFM thans door middel van een raad van commissarissen, bemand met ervaren en brede lieden, over twee countervailing powers. Is de raad van toezicht van de AFM als countervailing power voor het bestuur voldoende breed en zwaar?

Bemoeien deze toezichthouders zich voldoende met het toezichtproces van de accountancysector? Juist voor zo’n machtig lichaam dat geen kritiek zal krijgen uit de kringen waarop hij toezicht houdt, is een zwaar adviesorgaan onontbeerlijk.

Naar mijn mening, gedeeld door betrokkenen in het accountantsveld, dienen partijen — de AFM, de NBA en de wetenschap — in overleg te gaan over de toetsingscriteria. Bij handhaving van de huidige criteria staan de uitkomsten van de volgende AFM-inspecties vast: ruim onvoldoende en weinig of geen verbetering.

Dit overleg zou ook stil moeten staan bij de vraag wat de term ‘kwaliteit van de accountantscontrole’ inhoudt, bij de gevaren van een ‘compliance cultuur’ bij toezichthouders, bij de vraag wat er geleerd kan worden van de bekende ongelukken (de uitspraken van de tuchtrechters lenen zich daar onvoldoende voor), bij de vraag wat een goede beloningsstructuur en/of een goed businessmodel is en tenslotte bij de grenzen van de kosten van accountantscontrole. Een maatschappelijke inbreng bij dit overleg is daarom van belang. Want er is nu al een maatschappelijke impact. Gemeentes en woningcorporaties hebben problemen om een accountant te vinden.

Jaap ten Wolde is partner bij EBBEN Partners en gepensioneerd partner vaktechniek bij KPMG.

Bron: https://fd.nl/opinie/1212118/oordeel-van-afm-over-accountants-roept-veel-vragen-op

U heeft een zakelijk conflict of geschil en zoekt een mediator. EBBEN partners staat u terzijde. Het inschakelen van een mediator bij conflicten biedt veel voordelen. Met mediation heeft u de oplossing voor een geschil zelf in de hand. Mediation is vaak ook sneller en goedkoper dan het voortzetten van een juridische procedure.

EBBEN Partners begeeft zich op het vlak van governance, risk & compliance. Met accountants, juridische specialisten, bedrijfseconomen en data-analisten verrichten wij onderzoek, adviseren wij organisaties en verlenen wij ondersteuning bij rechtspraak en geschillen.

Het kenmerk van mediation is dat partijen, onder begeleiding van een mediator, zelf komen tot een oplossing voor hun conflict. U behoudt dus zelf de controle over wederzijdse afspraken in plaats van dat u bent overgeleverd aan het oordeel van een rechter of arbitragecommissie. En zonder kosten van advocaten. De gemaakte afspraken worden in principe vastgelegd in een vaststellingsovereenkomst. Daarmee is mediation een belangrijk instrument voor risicobeheersing. De autonomie van partijen zorgt ervoor dat er alleen een afspraak komt als beide partijen zich daarin kunnen vinden. Met de toename van de aandacht voor corporate governance in het laatste decennium is ook de aandacht voor een adequate vorm van risicomanagement toegenomen. De verwachting is dat mediation ook in het bedrijfsleven steeds meer zal gaan worden toegepast. Al was het maar om de lange doorlooptijden van gerechtelijke procedures te vermijden.

Bel voor meer informatie met Cosmo Schuurmans, partner bij EBBEN Partners, 06-46236606.

Onlangs hadden we een interview met de afscheidnemende IFA-voorzitter Evert-Jan Lammers. Zijn beroepsvereniging Institute of Fraud Auditors (IFA) werd 16 jaar geleden opgericht in Brussel, waarbij hij destijds initiatiefnemer en een van de oprichters was. Vorige week zwaaide hij af als voorzitter 2014-2017. Evert-Jan was ook een van de keynotes bij het afgelopen Risk & Compliance Jaarcongres, waar hij sprak over de ophanden zijnde wetgeving vanuit de EU op het gebied van bestrijding financieel-economische criminaliteit. Wij vroegen hem naar de uitdagingen voor het beroep in de komende jaren.

Risk & Compliance Platform Europe: Kun je eerst in enkele woorden ons een beeld geven van het IFA?
Lammers: “IFA is een onafhankelijke en niet-commerciële beroepsvereniging, waarvan de beroepsopleiding wordt aangeboden door de Antwerp Management School: de Masterclass Fraud Auditing. Sinds de start in 2001 hebben meer dan 250 professionals deze beroepsopleiding gevolgd en heeft IFA er evenzoveel erkend als Registered Fraud Auditor. De afgestudeerden werken aan preventie, detectie en onderzoek betreffende financieel-economische criminaliteit. Ze zijn vooral werkzaam bij interne audit diensten, auditkantoren, politie, justitie, overheden en toezichthouders. Er zijn ook enkele buitenlandse professionals erkend die in België werken, zoals bij de Europese Commissie en bij internationale kantoren.”

Risk & Compliance Platform Europe: Mogen we stellen dat IFA inmiddels een volwassen beroepsvereniging is geworden?
Lammers: “Een economisch beroep is volwassen wanneer alle stakeholders ermee overweg kunnen. Dit jonge beroep is goed op weg. De eerste Registered Fraud Auditors (2003) werkten bij banken en politie. Interne en externe accountancy volgden meteen. Overheden en toezichthouders sloten iets later aan. De erkenning als nationale beroepsfederatie (2009) was een belangrijke stap. Daarmee werden ook de beroepstitel, de beroepsopleiding en de permanente vorming vastgelegd. Nu moet het wettelijk kader nog worden aangepast zodat het beroep zich echt kan gaan ontplooien.”

Risk & Compliance Platform Europe: Is het wettelijk kader nu beperkend?
Lammers: “De huidige wet is de detectivewet van 1991. Deze is tot stand gekomen uit wantrouwen. Het definieert de private onderzoeker als een informant van het Openbaar Ministerie. Er is geen ruimte voorzien om organisaties bij te staan op het gebied van hun risk management. De beroepsopleiding sluit direct aan op het middelbaar onderwijs. Je leert er observeren, achtervolgen, opnames maken, interviewen, etc… Detectives onderzoeken meestal “petty crimes”, zoals overspel, chantage, verzekeringsfraude en winkeldiefstal. De permanente vorming is beperkt.

Dit sluit onvoldoende aan bij de huidige behoeften. Financieel-economische criminaliteit heeft zich in die 26 jaar namelijk in een andere richting ontwikkeld: georganiseerd, internationaal, digitaal en fiscaal. Er is behoefte aan professionals die handelen en denken op het niveau van bestuurders, auditors, toezichthouders en justitie. De RFA-beroepsopleiding is dan ook postuniversitair. En een RFA moet jaarlijks vijf dagen bijscholen in plaats van een dag. Gelukkig voorziet het huidige regeerakkoord in een (grondige) herziening van de wet van 1991.”

Risk & Compliance Platform Europe: Wat is de toegevoegde waarde van een RFA (Registered Fraud Auditor)?
Lammers: “Ons doel is het opleiden en professioneel omkaderen van RFA’s voor de bestrijding van financieel-economische criminaliteit. Onze visie is dat publiek-private samenwerking in bestrijding van financieel-economische criminaliteit maatschappelijke voordelen biedt. Zolang daarvoor geen wettelijk kader bestaat, ondersteunen wij de individuele actoren in hun werk: bedrijven, toezichthouders, overheden, politie, justitie en academici. We proberen om ze allemaal dezelfde basis bij te brengen middels gezamenlijke bijeenkomsten en het delen van informatie. Regelmatig verandert daarbij het speelveld.

Een RFA moet op alle fronten van fraude thuis zijn: fraud risk governance, fraud risk assessments, preventie, detectie, onderzoek en monitoring. Onze normen, beroepsopleiding, en permanente vorming stemmen we af op de ontwikkelingen. Vorig jaar nodigden we de Bijzondere Belastinginspectie uit om een workshop te geven over de Panama Papers. Daar kwamen RFA’s op af uit alle disciplines: banken, advocaten, revisoren, accountants. Recent hebben we de Fraud Risk Management Guide van COSO (2016) aangeduid als dé norm voor antifraudebeleid in organisaties. We gaan daar een workshop over organiseren en daar zullen zich bijvoorbeeld ook magistraten voor inschrijven. Ze leren daar wat ze mogen verwachten van bedrijven.”

Risk & Compliance Platform Europe: Weke uitdagingen liggen er verder?
Lammers: “Er zijn “quick wins” te behalen, maar er zijn ook uitdagingen die nog jaren aandacht vragen. Ik noem er een vijftal, waaronder ook enkele zeer lastige:

Minder versnippering
De anti-fraud community is verdeeld over verschillende ¬organisaties zoals IFA, ACFE, CFIB, IIA, ISACA, Transparency International en CPS, maar ook compliance officers, risk managers en bedrijfsjuristen. En wat te denken van advocaten, toezichthouders en magistraten. In opkomst: Cybercrime platforms, agentschappen, financiële opsporingsdiensten (FOD’s) en de ombudsman. Er is een enorme versnippering van ervaring en van kennis. In de afgelopen jaren hebben we enkele keren met succes gezamenlijke activiteiten georganiseerd, maar het is nog te weinig. IFA heeft die rol opgepakt en moet volhouden.

Brede beroepsopleiding
Er is nood aan een Engelstalige beroepsopleiding voor RFA’s, die tevens voorbereidt voor het CFE-examen van de ACFE. Negentig procent van het studiemateriaal is internationaal uitwisselbaar (behalve de wettelijke context natuurlijk). Alle stakeholders doen hier hun voordeel mee. Tevens kun je in een Engelstalig programma werken met gastdocenten uit het buitenland: personen met een bijzondere ervaring, bijvoorbeeld een SEC-monitor, een commissaris van Europol, of een expert van de Wereldbank. Mensen die kunnen inspireren en het niveau verder omhoog trekken. De RFA van de toekomst denkt internationaal, holistisch, en het is onze verantwoordelijkheid om dat aan te leren. Hier wordt aan gewerkt.

Multidisciplinaire aanpak
Fraud Auditors moeten kunnen samenwerken met andere disciplines zoals advocaten, IT-experts, accountants en auditors. Hun methoden moeten dus goed op elkaar aansluiten. Onze erkenning van de Fraud Risk Management Guide van COSO is een goed voorbeeld hiervan: één vocabulaire, één methodologie, en internationaal.

Publiek-private samenwerking
Fraud Auditors zien zonder uitzondering het nut en de noodzaak in van publiek-private samenwerking voor een betere bestrijding van financieel-economische criminaliteit. Of ze nu in de publieke sector werken, de private sector of bij de magistratuur. Helaas heeft de overheid traditioneel de neiging om te reguleren en te regelen, in plaats van te stimuleren. Zo woekeren er websites, meldpunten, brochures, wetten, instanties, etc… Politici stellen soms daadkracht boven visie met als argument dat het vijf voor twaalf is. Maar bij financieel-economische criminaliteit zal het altijd vijf voor twaalf zijn. Dat verplicht juist tot de tegenovergestelde reactie: luisteren en samenwerken, om zo tot komen tot een degelijke structuur en aanpak: multidisciplinair, publiek-privaat, stimulerend. IFA heeft al studies in die richting gepubliceerd en moet dit blijven uitdragen.

Attitudeverandering
Antifraudebeleid is een “inconvenient truth”: we weten dat het helpt maar we handelen er niet naar want het kost tijd en geld. Financieel-economische criminaliteit neemt dus toe, het rendeert, het floreert. We laten ons hacken, bespioneren, bestelen, omkopen, witwassen. Ondertussen wordt zichtbaar dat dit geen “collateral damage” is van ons relatief liberale economische beleid, maar dat het onze fundamenten raakt: onze bedrijfsgeheimen, de bereikbaarheid van onze websites, de elektriciteit in een ziekenhuis, de veiligheid van een kerncentrale, de prijzen van ons onroerend goed, de financiering van dictaturen. Er is een attitudeverandering nodig, eerst bij onze leiders en bestuurders, dan bij personeelsleden en consumenten. Dit vereist visie: Hoe gaan we er over vijf jaar mee om? Waar willen we over tien jaar staan? Welke normen zullen we dan hanteren? En wat doet de rest van de wereld?”

Risk & Compliance Platform Europe: Enig idee wat kan er op korte termijn verbeterd kan worden?
Lammers: “Er liggen ook wel enkele verbeteringen voor het oprapen. Zo werk ik momenteel aan voorlichtingscampagne om bedrijfsleiders te informeren over de dreiging van financieel-economische criminaliteit en de beschikbaarheid van “quick wins” op dit vlak. Zo proberen we te stimuleren dat bedrijfsleiders een realistische visie ontwikkelen en krachtige maatregelen invoeren die ons potentieel echt beschermen. Ik stel vast dat we al jaren weten hoe het beter kan, maar dat die boodschap nog maar weinig organisaties heeft bereikt. De meeste grote bedrijven zijn ermee bezig, maar daaronder is de spoeling te dun.”

Risk & Compliance Platform Europe: Dat klinkt goed, maar heb je dan in concreto enkele “quick wins” voor die bedrijven?
Lammers:

De volledige studie verschijnt in september aanstaande in samenwerking met een werkgeversorganisatie, die deze echt zal gaan promoten onder haar leden.”

Risk & Compliance Platform Europe: Dank Evert-Jan voor je openhartigheid en succes met je project voor september.
Lammers: “Graag gedaan en tot ziens weer bij een van jullie Congressen.”

Evert-Jan Lammers is qua vorming economist, registeraccountant en RFA.  Sinds 2014 is hij partner bij EBBEN, daarvoor was hij werkzaam bij KPMG in Amsterdam, Parijs en Brussel. Hij is jarenlang voorzitter geweest van het Institute of Fraud Auditors (IFA). Evert-Jan is tevens de voorzitter van het Platform International Cooperation van Institute for Financial Crime in Den Haag, penningmeester van Transparency International Belgium, voorzitter European Rating House te Brussel en Executive Professor Antwerp Management School.

Door auteur: Michel Klompmaker van Risk & Compliance Platform Europe.

Bron: https://www.riskcompliance.nl/news/is-fraud-auditing-op-weg-naar-volwassenheid/

Van kostenpost naar investering

Visie op screenen

Het binden van de juiste medewerkers of zakenpartners is van strategisch belang. De juiste persoon op de juiste plek kan zakelijk het verschil maken tussen succes en mislukking. Bij het aantrekken en behouden van personeel gaat vaak eerste de aandacht uit naar functionele criteria. Voldoet de persoon aan de juiste opleidingskwalificaties, beschikt hij of zij over de goede competenties, en past hij of zij qua persoonlijkheid in de organisatie?

Het draait volgens de visie van EBBEN bij integriteitsscreening om het beheersen van de integriteitsrisico’s van (toekomstige en huidige) medewerkers of zakelijke partners. Door de risico’s op een goede manier af te stemmen op de eisen die door de organisatie worden gesteld, kan de screening aanzienlijke toegevoegde waarde hebben. Zo verandert een screening van een kostenpost in een investering.

De valkuil

Een valkuil bij het uitvoeren van een screening, is om lukraak informatie te verzamelen over een persoon of organisatie. De employmentscreening bestaat daarnaast meestal uit het verifiëren van gegevens uit het CV, het benaderen van enkele (vaak door de kandidaat aangevoerde) referenties, aangevuld met een aanvraag van een Verklaring Omtrent het Gedrag (VOG). Bij deze aanpak ontbreekt het aan visie over wat men wil bereiken met de screening.

Aan het uitvoeren van een screening gaat een aantal vragen vooraf. Welke risico’s willen we indammen met de screening? Wat levert een screening op en wat kunnen we ermee in de toekomst? Wat zijn de organisatorische kosten en opbrengsten van een screening?

De EBBEN-aanpak

De EBBEN-aanpak bestaat uit een aantal stappen waarmee door middel van de integriteitsscreening bovenstaande vragen kunnen worden beantwoord.

Stap 1 Beleid

Ten eerste moet screening een plaats krijgen in uw organisatie. Een degelijke screening is gebaseerd op beleid waarin is beschreven waarom er wordt gescreend, wie dat doet, op welke wijze en wat er met de resultaten gebeurt. Ook wordt er in het beleid beschreven wat het doel is van de screening. Het beleid zorgt ervoor dat de screening een integraal onderdeel vormt van de in-, door- en uitstroom van mensen in uw organisatie.

Het doel van screenen kan variëren. Zo kan screening worden ingegeven door de wens om te voldoen aan wet- en regelgeving (compliance), of om risico’s in te dammen of kosten te besparen. Deze kosten kunnen bijvoorbeeld behoorlijk oplopen als blijkt dat niet de juiste mensen op de juiste plek zijn aangenomen. Een andere reden om te screenen kan liggen op het gebied van maatschappelijk verantwoord ondernemen (MVO). Door beleidsmatig over screening te denken en te communiceren, is het een strategisch instrument geworden, in plaats van een motie van wantrouwen.

Stap 2 risicoprofiel

Voor een risicobeoordeling moet er eerst een beeld bestaan van de functies waarvoor de screening plaatsvindt. Het profiel van de in te vullen positie bepaalt namelijk welke risicogebieden relevant zijn. Vragen over onder andere beslissingsbevoegdheid, impact op het imago van de organisatie, beschikking over geld, informatie en goederen, invloed over anderen en de mate van toezicht en controle op het functioneren moeten worden beantwoord, voordat er een uitspraak kan worden gedaan over integriteitsrisico’s.

Stap 3 Onderzoek

Als het risicoprofiel gereed is, wordt de informatie verzameld die relevant is om de risico’s ten aanzien van het desbetreffende profiel te beoordelen. EBBEN beschikt over een groot aantal bronnen, onderzoekstools en databanken waarmee door middel van OSINT(1)technieken onderzoek wordt verricht. Daarnaast bestaat een onderzoek vaak uit het voeren van interviews met kandidaten en referenten. Met behulp van de kandidaat zelf kunnen gegevens over onder meer strafrechtelijk verleden (VOG),  financiële zaken (BKR) of opleidingen (DUO) worden verkregen.

Stap 4 analyse en advies

Volgens een in de praktijk getoetste methode komen wij vervolgens tot een advies, waarin wij rapporteren of er al dan niet sprake is van relevante risico’s. In een overzichtelijk dashboard presenteren we deze risico’s, op basis waarvan onze opdrachtgevers helder en transparant kunnen beslissen of ze met een kandidaat of toekomstige zakenpartner in zee gaan of niet.

Indien er sprake is van groen licht voor een kandidaat, kan het rapport ook voor de langere termijn een positieve bijdrage opleveren. Aandachtspunten uit de screening kunnen een aanknopingspunt zijn voor verdere ontwikkeling van de medewerker.

De volgende stap

Wilt u meer weten over onze screeningsaanpak, die meer substantie biedt dan alleen het natrekken van min of meer willekeurige informatie? Bent u eraan toe om daadwerkelijk waarde toe te voegen met risicomanagement door screeningen af te stemmen op de context waarin de kandidaat gaat functioneren? Neemt u dan contact met ons op. Wij komen graag bij u langs om uw wensen te bespreken.

(1) Open Source Intelligence

In een organisatie waar medewerkers integer werken en integer samenwerken vinden geen integriteitsincidenten plaats en werken de medewerkers met meer plezier dan in organisaties waar integriteit minder aandacht krijgt. Al was dat alleen al doordat men zich in zo’n organisatie veilig voelt en er niet wordt gepest. Minder personeelsverloop. Loyale werknemers.

Dit alles begint bij het beantwoorden van de vraag wat het begrip integriteit inhoudt voor een specifieke organisatie en of er over die inhoud eenduidig wordt gedacht binnen de raad van commissarissen/raad van toezicht en raad van bestuur.

Lees het boek Ik ben integer jij bent integer, geschreven door een van de EBBEN Partners samen met een journalist van FD. Met op dit punt schokkende conclusies!

Gevolgd door een audit van de bestaande maatregelen die zijn gericht op integriteitbescherming en -verbetering.

En dan volgt een boeiend traject: het ontwikkelen van een integriteitsbeleidsplan. Nog boeiender is het om dat plan in concept te bespreken met de organisatie: met de top maar ook met de werkvloer.

Voor het geval u inmiddels nog niet voldoende gemotiveerd bent: ‘Gebrek aan integriteit bij de top van de organisatie is levensbedreigend voor een bedrijf. Afwezigheid kan dodelijk zijn, aanwezigheid zegenend.’ Een citaat van Anthony Burgmans, uit eerder genoemd boek.

Na implementatie van onze adviezen op dit terrein genieten onze opdrachtgevers meer van hun nachtrust.

Waarom kiezen opdrachtgevers voor EBBEN?

• EBBEN levert wat ze belooft
• Duidelijke prijsafspraken, helder verwoord in de opdrachtbevestiging
• Op basis van bescheiden tarieven
• Bij EBBEN werken specialisten die hun sporen hebben verdiend
• De rapporten van EBBEN zijn to the point, goed leesbaar, voorzien van een interne kwaliteitscheck en bruikbaar in procedures of communicatie in uw organisatie.

Wanneer EBBEN inschakelen?

Het inschakelen van EBBEN voor externe ondersteuning biedt een aantal voordelen. EBBEN beschikt over expertise die veelal niet voorhanden is in de eigen organisatie. EBBEN is snel en flexibel inzetbaar en beschikt zelf over de juiste tools, wat onder andere leidt tot efficiënte afronding van trajecten.

Meer weten?

Neem vrijblijvend contact met ons op.

Gezocht: Nieuwsgierige auditor

Wat vragen wij?

EBBEN Partners is een onderzoeks- en adviesbureau, gespecialiseerd in vraagstukken op gebied van governance, risk, compliance, fraude en integriteit. Wij zijn op zoek naar een nieuwe collega die vol gaat meedoen met de opdrachten en die zijn of haar bijdrage kan leveren aan het verder opbouwen van onze organisatie.

Wat ga je doen?

Je draait vol mee in audit- en adviestrajecten en bijzondere onderzoeksopdrachten. De werkzaamheden bestaan uit interviews, data-analyse, open source intelligence, (forensic) e-discovery, audits van processen en procedures en financiële analyse en rapportage. Je ondersteunt ook bij intern gerichte werkzaamheden. Denk daarbij aan het doen van commerciële pitches, het maken van offertes, het schrijven van artikelen en blogs en het verzorgen van presentaties en trainingen.

Wie ben jij?

Jij hebt een academische- of hbo-opleiding afgerond, bij voorkeur op gebied van accountancy, (bestuurlijke) informatiekunde en/of data-analyse en 2 à 4 jaar werkervaring op gebied van (forensische) audit. Ervaring in de vastgoedsector of de financiële sector geldt als een pré.

Ben je op zoek naar een omgeving waar de ‘tuintjes nog niet zijn aangeharkt’? Dan is EBBEN wellicht wat voor jou. Je hebt genoeg vlieguren gemaakt om zelfstandig jouw rol in projecten te kunnen spelen. Je bent bereid te leren en over de randen van je eigen vakgebied heen te kijken. Jouw uitdrukkingsvaardigheid – zowel mondeling als schriftelijk – in het Nederlands en Engels is uitstekend. Prettige communicatieve eigenschappen en een klik met het bestaande team zijn voor ons belangrijk.

Wie zijn wij?

Sinds mei 2015 hebben de vijf ervaren partners van EBBEN − afkomstig uit de accountancy, forensic ICT en de wereld van (bijzonder) onderzoek − de krachten gebundeld om met een mix van expertises bijzondere onderzoeken te verrichten en organisaties te ondersteunen en te adviseren op gebied van Governance, Risk, Compliance en integriteit.

We hebben aantrekkelijke opdrachten in binnen- en buitenland. We opereren vanuit een commerciële gedachte. EBBEN is een ambitieuze organisatie, gericht op duurzame en degelijke groei. Wij worden gedreven door een aantal kernwaarden dat het professionele leven voor ons de moeite waard maakt: Een oplossingsgerichte, innovatieve aanpak van problemen van klanten, het voortdurend verruimen en delen van onze vakkennis, plezier en kameraadschap in het werk.

Wat bieden wij?

EBBEN biedt een werkomgeving waarin je − binnen duidelijke werkafspraken en met behulp van persoonlijke coaching − veel vrijheid krijgt om je te ontwikkelen. Er is een schat aan ervaring en kennis aanwezig, die we graag met je delen. Daarnaast hebben wij een opleidingsbudget ter beschikking voor je verdere ontwikkeling.

Het gaat om een fulltime functie. Wij vragen enige flexibiliteit met betrekking tot de werktijden, als de werkzaamheden daarom vragen. Ook moet je af en toe bereid zijn naar het buitenland te reizen om opdrachten uit te voeren.

En de arbeidsvoorwaarden? Als het klikt komen we daar wel uit. Een screening maakt deel uit van onze selectieprocedure.

Als je interesse hebt in bovenstaande functie, stuur dan jouw cv met een motivatiebrief ter attentie van Marcel Westerhoud, partner bij EBBEN naar westerhoud@ebbenpartners.nl. Voor meer informatie, bel naar +31 6 122 699 24.

Artikel van Management IMPACT over het boek Verplichte literatuur voor commissarissen en bestuurders van onze partner Jaap ten Wolde en Hans Strikwerda.

Het ontbreken van de hete adem van externe aandeelhouders, beurskoersen en media geeft veel meer ruimte aan het ontwikkelen en implementeren van een langetermijnstrategie.

Integriteit is de afgelopen decennia steeds belangrijker geworden voor organisaties. Integriteitskwesties kunnen namelijk grote gevolgen hebben voor onder andere het imago van een organisatie.

Integriteitsonderzoek (bedrijfsrecherche) betreft meestal feiten of een toedrachtsonderzoek. Naar aanleiding van een melding of een waarneming wordt door de opdrachtgever gevraagd om in kaart te brengen wat de feiten en de eventuele bewijzen zijn. Dit kan worden gedaan door interviews met betrokkenen, onderzoeken van de administratie, digitaal onderzoek of bijvoorbeeld door observatie. De uitvoering van een integriteitsonderzoek is in veel gevallen ook het moment om met de opdrachtgever over preventieve maatregelen in gesprek te gaan. In veel gevallen hadden preventieve maatregelen en een ‘gezonde’ organisatiecultuur, fraude kunnen voorkomen.

Na een onderzoek volgt een advies voor verbetering van uw integriteitsmanagement. U ontvangt een rapport, waarmee u zelf verder kunt. Geen ellenlange adviestrajecten, maar praktisch advies dat actief bijdraagt aan een integere cultuur. EBBEN staat u graag terzijde.

Wilt u een integriteitsonderzoek laten uitvoeren binnen uw organisatie? Heeft u als organisatie een integriteitsvraagstuk? Neem voor meer informatie contact met ons op.

EBBEN kan u in geval van twijfels helpen met onderstaande diensten:

• Onderzoek doen naar personen, of rechtspersonen en haar bestuurders;
• Onderzoeken organisatiestructuren, -activiteiten en –relaties;
• Onderzoek doen binnen de administratie naar bijvoorbeeld onverklaarbare transacties.

Vanuit risicomanagement perspectief kan EBBEN u helpen met onderstaande diensten:

• (Pre-employment)screening
• Integriteitsaudit
• Integriteitsworkshop

Waarom kiezen opdrachtgevers voor EBBEN?

• EBBEN levert wat ze belooft
• Duidelijke prijsafspraken, helder verwoord in de opdrachtbevestiging
• Op basis van bescheiden tarieven
• Bij EBBEN werken specialisten die hun sporen hebben verdiend
• De rapporten van EBBEN zijn to the point, goed leesbaar, voorzien van een interne kwaliteitscheck en bruikbaar in procedures of communicatie in uw organisatie.

Wanneer EBBEN inschakelen?

Het inschakelen van EBBEN voor externe ondersteuning biedt een aantal voordelen. EBBEN beschikt over expertise die veelal niet voorhanden is in de eigen organisatie. EBBEN is snel en flexibel inzetbaar en beschikt zelf over de juiste tools, wat onder andere leidt tot efficiënte afronding van trajecten.

Meer weten?

Neem vrijblijvend contact met ons op.

Fraudeonderzoek

Evert-Jan Lammers spreker tijdens het Risk & Compliance Jaarcongres 2017

Op donderdag 1 juni 2017 zal het Risk & Compliance Jaarcongres plaatsvinden in de vertrouwde omgeving van het Landgoed Groot Kievitsdal te Baarn. Het thema dit jaar is “Bestrijding Financial Economic Crime”. Deze dag is een absolute must voor elke FEC-specialist!

Veel regelgeving op het gebied van de bestrijding van Financial Economic Crime komt uit het buitenland en heeft in veel gevallen een dwingende impact op de nationale wetgeving. Denk aan wetgeving die vanuit de USA is komen overvliegen, maar ook dichter bij huis, in Brussel en Den Haag worden wetten gemaakt die onverkort van kracht zijn op de nationale situatie. Maar wat is nu precies de impact van al die (buitenlandse) maatregelen casu quo wetten en hoe dienen we daar met onze data- en IT-systemen op in te spelen? Wat zijn dan de juridische consequenties? Kortom, een scala van vragen dat beantwoord dient te worden.

Die uitdaging gaan we aan, door met alle betrokkenen (binnen- en buitenlandse toezichthouders, risk & compliance professionals, juristen en toeleveranciers) samen met het Institute for Financial Crime (IFFC) het debat aan te gaan tijdens het Risk & Compliance Jaarcongres van 1 juni aanstaande. De insteek van het interactieve Jaarcongres is de praktijk en wordt afgesloten met het traditionele Professorendebat tussen de professoren Wim Huisman en Erik van de Loo tijdens het networking diner.

Het gevarieerde, interactieve programma met top sprekers zoals keynotes Han Moraal (Europol), Juliëtte van Doorn (DNB) en Monica Monaco, die de Europese aanpak FEC gaat toelichten. Het attractieve programma omvat keuze lunchworkshops, interactieve plenaire sessies, op de praktijk gerichte case studies naar keuze, een verrassende film, networking cocktail en als afsluiting het traditionele networking diner met het Professorendebat tussen Wim Huisman en Erik van de Loo. Het programma is met zorg samengesteld door onze ervaren Content Director Mr. Michael van Woerden in overleg met Congresvoorzitter drs. Michel Klompmaker. Meer informatie over het programma en de sprekers vindt u op deze website. U bent op donderdag 1 juni aanstaande vanaf 11.30 uur van harte welkom. De inschrijving is uitsluitend online. Het programma begint om 12 uur in de Parkzaal.

Impressiefilm Risk & Compliance jaarcongres